試算表を銀行に提出するときのポイント｜銀行員が見るところと、出す前に整えておくこと

「融資の審査に、直近の試算表を出してください」。決算書だけでなく、試算表の提出を銀行から求められる場面は少なくありません。新しい融資の申込、決算から時間がたったときの業況確認、返済条件の相談――いずれも、銀行は「いまの会社の状態」を試算表で確認します。

ところが、試算表を経理ソフトから印刷して、そのまま銀行に渡している会社は多いものです。この記事では、試算表を銀行に提出するときに、銀行員がどこを見ているのか、提出前に何を整えておくべきかを解説します。

銀行が試算表を求める理由

決算書は年に1回、しかも決算日から数か月たってから出てくる「過去の成績」です。銀行が融資の判断をする時点では、すでに半年以上前の情報ということもあります。そこで銀行は、試算表で決算後の業況を確認します。

銀行が試算表から読み取ろうとしているのは、主に次の2つです。

1. 業況の変化：決算書の時点から、売上・利益・借入・現預金がどう動いたか
2. 管理体制：毎月の数字をきちんと締めて、経営判断に使えているか

2つ目は見落とされがちですが重要です。月次の数字を正確に出せる会社は、経営者が自社の状況を把握していると評価されます。経営者保証を外す要件の一つにも「適時適切な情報開示」があり、試算表を定期的に出せることはその土台になります（詳しくは経営者保証を外す方法）。

銀行員が試算表で見るところ

銀行員は試算表を受け取ると、決算書や前年同月と見比べながら、次のような点を確認します。

特に注意して見られるのが、利益は出ているのに現預金が減っているケースです。売掛金の回収が遅れている、在庫が積み上がっている、社長への貸付で資金が流出しているなど、何らかの理由があるはずだと考えるからです。

提出前に整えておく5つのこと

1. 減価償却費を月割りで計上する

決算のときに1年分の減価償却費をまとめて計上している会社は、期中の試算表では利益が実態より大きく見えます。銀行員はそれを知っているので、「減価償却費が入っていないから、この利益は割り引いて見よう」と判断します。年間の見込み額を12で割り、毎月計上しておけば、試算表の利益をそのまま信用してもらえます。

2. 賞与・固定資産税などの大きな支払いを平準化する

賞与や固定資産税、保険料の年払いなどは、支払った月だけ大きな赤字に見えます。毎月引当てる、もしくは前払費用として月割りで費用化しておくと、月ごとの利益がぶれず、読みやすい試算表になります。

3. 在庫を反映する

在庫の多い業種で期首の在庫のまま試算表を作ると、売上原価が実態とずれ、利益が大きくぶれます。毎月の棚卸しが難しくても、概算で在庫を反映させておくだけで、試算表の精度は大きく上がります。

4. 仮払金・仮受金を整理する

「仮払金」「仮受金」「立替金」が大きく残ったままの試算表は、銀行に「経理が締まっていない」という印象を与えます。中身を確認し、正しい科目に振り替えてから出しましょう。社長への貸付になっているものは、銀行が特に厳しく見るところです。

5. 現預金と借入金の残高を、通帳・返済予定表と合わせる

当たり前のようで、ずれている試算表は意外とあります。現預金は通帳の残高と、借入金は銀行の返済予定表と一致しているかを確認してください。銀行は自行の借入残高を当然知っているので、ずれていればすぐに気づきます。

場面ごとに、何をセットで出すか

試算表を求められる場面はいくつかあり、それぞれ銀行が確認したいことが少しずつ違います。試算表1枚だけでなく、場面に合った資料を組み合わせて出すと、審査がスムーズに進みます。

「月次推移表」を出すと伝わりやすい

試算表は、ある月の残高と累計を示す資料です。これに加えて、月ごとの売上・利益・現預金を横に並べた月次推移表を出すと、銀行は業績の流れや季節変動を一目で読み取れます。特に季節変動の大きい業種では、単月の試算表だけでは「今月は赤字」という部分だけが目立ってしまうため、推移表で1年の流れを見せることが効果的です。

試算表と決算書の差を小さくしておく

試算表の信頼性は、最終的に決算書と比べて判断されます。期中の試算表では黒字だったのに、決算で減価償却費や賞与、在庫の評価減などが一気に計上され、大きな赤字になった――こうなると、銀行は次回から試算表の数字を割り引いて読むようになります。

前の章で挙げた月次の処理をきちんと行っていれば、決算での差は小さくなります。「この会社の試算表は信用できる」と思ってもらえること自体が、融資のスピードと条件に効いてきます。

「いつまでに出せるか」も評価される

試算表は内容だけでなく、スピードも見られています。決算から8か月たっているのに、出せる試算表が3か月前のものしかない会社と、前月分を翌月の中旬に出せる会社とでは、管理体制の評価がまったく違います。

月次の締めを早くするには、領収書や請求書の回収ルール、通帳の自動連携、顧問税理士との締めのスケジュールを決めておくことが必要です。急に融資が必要になってから整えようとしても間に合いません。

月次の締めが早くなると、銀行対応だけでなく、経営判断そのものも速くなります。売上の落ち込みや経費の増加に1か月で気づける会社と、決算で初めて気づく会社とでは、打てる手の数がまったく違います。試算表を「銀行に出すための書類」ではなく、「自社の状況を毎月確かめる道具」として使うことが、結果的に銀行からの評価にもつながります。

試算表は「説明」とセットで出す

試算表を出すときは、数字だけを渡すのではなく、A4で1枚程度の説明を添えることをおすすめしています。内容は次の3点で十分です。

1. 前年同月比：売上と利益の増減と、その理由
2. 大きく動いた科目：決算時から大きく変わった科目の理由（設備投資、借入、売掛金の増加など）
3. 年間の着地見込み：今期の売上・経常利益がどのあたりに着地しそうか

銀行の担当者は、受け取った資料をもとに支店内で稟議書を書きます。説明が添えてあれば、担当者はそれを稟議書の材料として使えます。数字だけを渡すと、担当者が自分で理由を推測して書くことになり、悪い方向に解釈されることもあります。

これは決算書の提出と同じ考え方です。決算書を銀行に出すときの準備は決算書を銀行に出す前にやるべき3つのチェックで解説しています。

説明の書き方の例

たとえば、次のような短い文章で十分です。

• 「売上は前年同月比で8%増。新規の取引先2社からの受注が寄与しています」
• 「売掛金が決算時から1,200万円増えていますが、大口案件の請求が月末に集中したためで、翌月に回収予定です」
• 「今期の経常利益は、前期並みの○○万円前後で着地する見込みです」

（数字は例です）

ポイントは、銀行員が試算表を見て疑問に思いそうな点に、先回りして答えておくことです。担当者が支店に戻ってから電話で問い合わせる手間がなくなるだけでも、審査のスピードは変わります。

試算表が悪い数字のときこそ早めに出す

業績が落ちているとき、試算表を出すのをためらう気持ちはわかります。しかし、銀行は遅かれ早かれ決算書で数字を知ります。そのとき「なぜ途中で言ってくれなかったのか」と思われるほうが、信頼関係へのダメージは大きくなります。悪い数字ほど、原因と対策を添えて先に出す。これが、融資を受け続けられる会社の共通点です。

まとめ

• 銀行は試算表で、決算後の業況と、会社の管理体制を見ている
• 減価償却費・賞与・在庫を毎月計上し、仮払金を整理し、残高を通帳と合わせてから出す
• 前月分を翌月のうちに出せるスピードも評価される
• 前年同月比・大きく動いた科目・年間の着地見込みを1枚にまとめて添える
• 悪い数字のときこそ、早めに説明とともに出す

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