税務相談Q&A
実際のご相談から、答えをひとつずつ。
相続・贈与、確定申告、副業、法人税、消費税、年末調整など。実際に寄せられた税務のご相談に税理士が回答した内容を、個人が特定されないよう一般的な形に整え、ジャンル別にまとめています。
法人税・会社の経理
宗教法人が収益事業の土地・建物を売却したときの仕訳は？10年以上保有なら課税されない？
収益事業の帳簿に載っていない土地は一般会計の資産として扱い、代金を預り金とする処理で差し支えありません。おおむね10年以上保有した土地・建物の売却損益は、収益事業の益金・損金に算入しないことができます（法人税基本通達15-2-10）。
月給が低く賞与中心の役員、退職金の「最終月額報酬」に賞与を含めていい？
功績倍率法で役員退職金を計算するとき、最終月額報酬は原則として賞与を含まない月給で考えます。賞与を月割りして上乗せする扱いは根拠がなく否認リスクが高い一方、月給が著しく低い場合は1年当たり平均額法などで説明する余地があります。
翌月引き落としの携帯料金、決算月の未払計上に振込手数料も含めていい？
決算月の携帯料金を未払金で計上するとき、手数料も含めてよいかは誰がいつ請求するものかで決まります。携帯会社の請求額に含まれていれば一緒に計上でき、引き落とし時に銀行が差し引く手数料なら翌期の費用とするのが原則です。
勘定科目を定めた法律はある？売掛金に買掛金を計上したら問題になる？
勘定科目の定義を一つずつ定めた法律はなく、科目名はある程度自由に付けられます。ただし売掛金に買掛金の取引を計上するような、取引の性質と違う科目での記帳は、決算書の信頼性や青色申告の面で問題になります。
同族会社で社長や社員の昼食代は経費になる？福利厚生費・役員給与・会議費の分かれ目
昼食代が経費になるかは「誰の」「何の目的の」食事かで決まり、同族会社かどうかでは変わりません。福利厚生費になる4つの要件、役員の日常の昼食が役員給与になる場合、会議費・交際費になる取引先との昼食を整理します。
法人で国債を買ったときの仕訳は？経過利子の処理と満期保有の注意点
法人が国債を買ったときは、支払額を国債の取得価額と経過利子に分け、「投資有価証券」と「未収利息」で仕訳します。利払日の処理、源泉徴収された所得税の扱い、額面との差額を毎期計上する償却原価法まで、満期保有の流れを解説します。
事前確定届出給与の職務執行開始日と届出期限は？株主総会前に決議した場合
期首から続けて就任している役員の場合、職務執行開始日は定時株主総会の日です。株主総会の前に賞与を決議したときの届出期限は、原則として決議日から1か月を経過する日。届出どおりに支給しないと全額が損金不算入になる点にも注意が必要です。
宗教法人で決算書に載せていなかった預金口座を今期から計上するときの仕訳は？
これまで決算書に載せていなかった預金を今期から計上するとき、相手科目は当期の収入ではなく「前期繰越収支差額」や「過年度修正額」などの正味財産を修正する科目です。開始残高は前期末の通帳残高で計上し、財産目録にも記載します。
前払いの月額料金を集金代行で回収するときの仕訳は？未収入金と前受金
請求確定時は仕訳不要です。お客様の口座から引き落とされた時点で「未収入金／前受金」、代行業者から入金されたら「普通預金・支払手数料／未収入金」、サービスを提供した月に「前受金／売上」と処理するのが実態に沿った方法です。
会社負担の予防接種代、個人名の領収書・登録番号なしで経費精算してよい？
個人名宛ての領収書でも、立替精算の記録とあわせて保存すれば問題ありません。予防接種は10%の課税仕入れですが、登録番号（T番号）のない領収書では仕入税額控除が全額は認められない場合があり、経過措置や少額特例の確認が必要です。
会社をたたむ前に、建物を役員借入金と相殺して役員に移せる？
建物を時価で評価し、役員借入金の範囲内であれば、借入金と相殺して役員に譲渡（代物弁済）できます。時価より安いと役員給与とされるおそれがあり、譲渡益や債務免除益が出るなら解散後のほうが有利な場合があります。
カフェ開業のプロデュース料100万円は、全額その期の経費にできる？
業務の内容と支払時期によっては全額をその期の経費にできますが、開業費・内装などの取得価額・ノウハウ提供の一時金に当たる部分は資産計上が必要です。開業費なら任意償却で開業した期に全額経費にすることも可能です。
消費税・インボイス
消費税の軽減税率分が控除不足でマイナス。標準税率分と通算していい？
通算して問題ありません。消費税は税率が二つあっても一つの税で、仕入税額控除は課税期間全体の消費税額からまとめて行うためです。6.24％部分のマイナスは7.8％部分の差引税額から差し引かれ、地方消費税も通算後の税額の22/78で計算できます。
インボイス登録をやめて免税事業者に戻れる？12月決算法人の取消届の期限は？
インボイス登録の際に経過措置を使った法人なら、翌事業年度の初日から15日前までに登録取消届出書を出せば免税事業者に戻れます。12月決算なら令和8年12月17日が期限です。課税事業者選択届出書も出していた場合は、不適用届出書も必要です。
フリーランスの売上が1,000万円を超えたらインボイス登録は必要？翌年から課税？
売上が1,000万円を超えてもインボイス登録は義務ではありません。消費税の納税義務は2年後の年分から生じ、そのための届出が必要です。いったん登録すると、売上が1,000万円以下に戻っても取消しをしない限り課税事業者のままです。
居住用賃貸建物を3年以内に売ったときの消費税の調整は？申告書の書き方と法人税の処理
仕入税額控除できなかった居住用賃貸建物を調整期間内に売った場合は、付表2-3の加算額欄に記載して控除税額を加算します。法令上必須の添付書類は付表以外になく、法人税では税抜経理なら差額を雑収入に計上するだけです。
法人のFX、売買益とスワップポイントは消費税で非課税？不課税？
差金決済で通貨の受渡しをしないFXなら、売買益もスワップポイントも「不課税（対象外）」とするのが一般的な実務です。本則課税では区分が課税売上割合に影響するため、有価証券の運用とも分けて集計しましょう。
インボイス登録後に消費税を申告していなかった。所得税も過少申告なら？
過少だった年分の所得税は正しい金額で修正申告を、未提出の消費税（地方消費税を含む）は期限後申告をするのがおすすめです。調査の事前通知前に自ら申告すれば、加算税の負担を抑えられ、2割特例で消費税の負担を減らせる可能性もあります。
副業・ネット収入
オリパの課金総額は経費にできる？高額カードを売った場合と赤字申告の可否
オリパで当てたカードを売っても、差し引けるのは原則としてそのカードが当たった回の購入額と売却手数料だけです。雑所得として課金総額を経費にし赤字申告をしても、雑所得の赤字は給与と相殺できず、税金が減る効果はほぼ期待できません。
オンラインオリパのポイント交換や手元のカードに税金はかかる？転売目的なら外れ分は？
オリパでカードを当てただけ、手元に持っているだけでは原則として課税されません。課税されるのは売却やポイント交換で生じた「もうけ」です。販売目的で引いているなら、当たり・外れを問わず支払総額が仕入額になり、売れたカードの分だけが経費です。
副業も給与のとき、住民税の通知書で本業の会社に副業はバレる？
本業の会社に届く住民税の通知書には税額だけが載り、副業の給与額そのものが読み取れる可能性は低くなっています。ただ、税額の多さから副業を推測される余地は残り、ふるさと納税で住民税を下げてもこのリスクを確実に抑えることはできません。
オンラインオリパで当てたトレカを売ったら確定申告は必要？所得区分と経費の考え方
オンラインオリパで当てたカードを売ると、会社員でも確定申告が必要になる可能性が高いです。獲得時は一時所得、売却時は雑所得などの考え方があり、差し引けるのは売ったカードを当てるのに直接使った金額が基本。外れ分の課金は原則引けません。
紹介プログラムでもらったポイントは確定申告が必要？履歴が残っていない場合は
会社員でも、紹介報酬のポイントなど給与以外の所得が年20万円を超えれば確定申告が必要です。ポイントは通常1ポイント1円で収入に計上し、履歴が残っていなければ合理的に見積もって申告します。人に分けた分も全額が自分の所得です。
学生の配達副業とPR案件、レシートなしの経費や無料の食事は申告が必要？
副業の所得（収入から経費を引いた額）が20万円を超えれば確定申告が必要です。レシートがなくても明細や稼働記録から合理的に見積もれば経費にでき、投稿を条件に無料で受けた食事も収入に含めます。親の扶養は税と健康保険で判定が異なります。
作家デビューが決まったら、税金は何から始める？開業届・青色申告・経費
継続して出版の見込みがあるなら、開業届と青色申告承認申請書を早めに出しておくのがおすすめです。印鑑や名刺は経費になりますが、授賞式などで着る服は原則として経費になりません。印税は源泉徴収されて支払われます。
フリマアプリで子ども服やおもちゃを売って20万円超、確定申告は必要？
自分や家族が実際に使っていた不用品を売っただけなら、売上が20万円を超えても所得税の確定申告は不要で、住民税の申告も原則不要です。非課税かどうかは件数や値段ではなく「何を売ったか」で判断します。転売目的の物や30万円超の貴金属などは別です。
住宅・不動産
近隣で共同購入した私道の固定資産税、団体名義でまとめて払える？
固定資産税の納税義務者は1月1日時点の登記簿上の所有者で、法人格のない団体はなれません。ただし共有なら代表者に届く納税通知書の税額を、皆で積み立てた口座から納める運用は可能です。私道は非課税や免税点の扱いも確認しましょう。
自宅兼貸家を取り壊して土地を売却、貸家部分の取り壊し費用は差し引ける？
貸家部分に対応する取り壊し費用も、譲渡所得の計算で差し引けます。差し引く相手が、3,000万円特別控除の対象になる居住用部分ではなく、通常どおり課税される貸家部分の所得になるだけで、費用が無駄になるわけではありません。
妻の資金で頭金を払ったマンション、共有名義の持分割合はどう決める？
共有名義の持分割合は、物件代金のうち各人が実際に負担した金額の割合で決めるのが原則です。妻の資金が夫の口座を経由していても、物件代金に充てた分が妻の負担額です。持分と負担額がずれると、差額が贈与とみなされるおそれがあります。
所得税・確定申告
絵を描く仕事の資料として車を買ったら、経費にできる？運転は家族の場合
車の購入費を資料費として一括で経費にはできません。創作の資料として実際に使う部分が明らかなら、その部分を減価償却で経費にできる可能性があります。自分は運転せず家族が主に使う場合は私的利用が中心と見られやすく、家族が払った維持費は経費になりません。
税務調査の連絡が来たけれど、帳簿も領収書もない。どうすればいい？
帳簿や領収書がなくても税務調査には応じる必要があります。通帳やカード明細などで売上と経費をできるだけ再現し、日程は事前通知の際に相談を。証拠のない経費は否認や推計課税の可能性があり、記録の作り直しは重加算税の対象になり得ます。
ぬかるんだ田んぼに砂を入れた費用は経費になる？仕訳と勘定科目は？
ぬかるんだ田んぼに砂を入れて元の状態に戻す費用は、修繕費としてその年の必要経費にできると考えられます。1回の費用が20万円未満なら修繕費で処理でき、仕訳は「修繕費／現金」。土地の性質を大きく改良する工事は土地の取得価額になります。
昔集めたトレカを買取に出して30万円、会社員は確定申告が必要？
趣味で集めた古いトレカの処分なら、1枚（1組）30万円以下の売却は生活用動産として非課税で、確定申告は不要と考えられます。課税対象とされても長期譲渡所得で50万円の特別控除内に収まる見込みです。年をまたいで分けて売っても事業にはなりません。
退職金で使い切れなかった退職所得控除、翌年に受け取るDC一時金に使える？
退職した年に使い切れなかった退職所得控除の残りを、翌年に受け取るDC（確定拠出年金）の一時金に充てることはできません。控除は年ごとに計算され、翌年分は前年の退職金と重なる期間を除いて計算し直すため、控除がほとんど残らない可能性があります。
前払いしたイベント出展料、キャンセルして返金なしの場合の仕訳と経費にする日は？
返金のないキャンセルが確定した日に、前払金を経費（広告宣伝費など）に振り替えます。出展できなくても事業のための支出なので必要経費になり、計上日はイベント当日ではなくキャンセル日です。課税事業者なら消費税の扱いも確認が必要です。
株の売却益を源泉徴収ありの特定口座で受けた年、ふるさと納税の上限はどうなる？
株を売った年もふるさと納税はできます。ただし源泉徴収ありの特定口座で確定申告をしなければ、株の利益は控除上限額の計算に含まれません。申告すれば上限は増える可能性がありますが、国民健康保険料や扶養判定への影響と比べて判断します。
前払いした研修費が翌年に返金されることに。前払金と未収入金どちらで処理する？
前払金のまま決算しても、未収入金に振り替えても所得金額は変わらないため、税務上はどちらでも問題ありません。ただ実態に合うのは、返金が決まった時点で未収入金に振り替える方法です。個人事業主の仕訳の流れと青色申告決算書の書き方を整理します。
夫に買ってもらったジュエリーを売ったら税金はかかる？購入額より安く売る場合
贈与でもらったジュエリーは、贈った人の購入額を取得費として引き継ぎます。購入額より安く売るなら利益は出ず、所得税も確定申告も不要です。1個30万円超の宝石は課税対象になる仕組みや、税務署への報告、もらった時点の贈与税も整理します。
自分で確定申告するなら年末調整は不要？副業20万円以下でもe-Taxで申告できる？
確定申告をする予定でも、本業の会社の年末調整は受けてください。年末調整を受けても確定申告はできます。副業が20万円以下でも自分の判断でe-Taxにより確定申告でき、その場合は住民税の申告が別に要らなくなります。
年末調整・給与・社会保険
大学卒業後、大学院入学まで1年バイトを続けるなら親の扶養と社会保険はどうなる？
卒業後は学生納付特例が使えず、扶養内でも国民年金保険料の自己負担が生じます。23歳になる年は扶養の基準が130万円未満に戻る可能性が高く、大学院入学後は収入見込みが基準内なら再び親の扶養に入れます。手続きは親の勤務先を通じて行います。
育休中の年末調整、自分名義の生命保険料控除は夫婦どちらで申告する？
生命保険料控除は契約者の名義ではなく、実際に保険料を負担した人が受けます。育休中で自分の所得が0円なら、夫が保険料を負担している場合は夫の年末調整で申告するのが有利で、自分の申告書の保険料欄は空欄で構いません。
大学生の家庭教師（個人契約）と塾バイト、親の扶養は外れる？確定申告は必要？
個人契約の家庭教師の収入は雑所得になり、所得が62万円を超えると税金上の扶養親族からは外れます。ただし19〜22歳なら特定親族特別控除で親の控除は同じ水準を保てる見込みです。所得税は0円で確定申告も不要ですが、住民税の申告は必要です。
年末調整で源泉所得税が全額還付に。源泉徴収簿の書き方と納期の特例の納付は？
年末調整で全額還付になったときは、12月欄の差引徴収税額をマイナスで記入します。納期の特例の1月納付は0円の納付書を提出し、控除しきれない過納額は翌年7月納付分から差し引けます。差し引ききれなければ還付請求も可能です。
個人事業の開業初日から従業員を社会保険に入れられる？任意適用の申請時期
社会保険の任意適用は開業後に申請するのが原則で、認可を受けた日からの適用となりさかのぼれないため、開業初日からの加入は実務上難しいと考えられます。空白期間を短くする準備と、事業主本人や経費の扱いを整理します。
子どもの国民健康保険料を親が払ったら年末調整で控除できる？書き方と見込み額
生計を一にする子どもの国民健康保険料を親が払えば、親の年末調整で社会保険料控除ができます。「保険料を負担することになっている人」の欄には子どもの氏名、続柄は「子」と書き、10月提出時点は12月末までの引き落とし予定額を含む見込み額で書けます。
大学生のバイト代と交通費、扶養の判定に交通費は含まれる？（2026年）
通勤手当として支給される交通費は、税金（所得税・住民税）の扶養判定には含めず、給与だけで判定します。一方、親の健康保険の扶養は交通費を含めた見込み年収で判定します。税金と社会保険で基準額も交通費の扱いも異なります。
会社設立・法人化・事業承継
法人成りで個人事業を年の途中で廃業、青色申告と専従者給与は今年も使える？
年の途中で廃業しても、その年分は青色申告の承認が有効で、要件を満たせば65万円控除や専従者給与を使えます。取りやめ届出書を出すなら「来年分」と書きます。法人の役員報酬を0円から半年後に始めると、原則として損金になりません。
親の個人事業を引き継いだら？無償で使う店舗・設備、売上や経費の分け方
親の土地建物や設備を無償で使うだけなら使用貸借で贈与税はかかりません。引継ぎ日以後の売上は名義にかかわらず子の売上です。経費にできる範囲は親と生計を一にしているかで変わり、車両費などの按分は自分の使用実態で決めます。
相続・贈与
妻への生前贈与、届出印や実印をフルネームにすれば名義預金と見られにくい？
届出印や実印を苗字だけのものからフルネームに変えても、それだけで名義預金と判断されるリスクが大きく下がるわけではありません。名義預金かどうかは印鑑の種類ではなく、通帳や印鑑を誰が管理し、お金の使い道を誰が決めているかという実態で判断されます。
親から無利息で住宅資金を借りる、最初の返済額が少なくても贈与とみなされない？
親から無利息で借りても、契約書を作り、無理のない返済計画を立てて契約どおり返済していれば、元本が贈与とされる可能性は低いと考えられます。当初の返済額が少ないだけで直ちに贈与にはなりませんが、計画の根拠を残すことが大切です。
子どもの医療保険の保険料を親が払うと贈与？入院給付金を受け取ったときの税金は
子どもが契約者の医療保険の保険料を親が払うと、親から子への贈与になりますが、ほかの贈与と合わせて年110万円以下なら贈与税はかかりません。入院給付金などは、子が受け取っても親が受け取っても、原則として所得税・贈与税ともに非課税です。
夫名義の家に妻が親からの贈与で太陽光・エコキュートを付けると贈与税はどうなる？
妻が親から300万円の贈与を受ければ妻に贈与税がかかり、夫名義の家なので住宅取得等資金の非課税特例も原則使えません。さらにエコキュートなど建物と一体の設備は夫の財産になるため、妻が費用を負担すると妻から夫への贈与とされるおそれがあります。
妻のNISA資金に毎年110万円を渡すのは贈与税がかからない？
夫婦間でも、1年間に受け取る贈与の合計が110万円以下なら贈与税はかからず申告も不要です。ただし「定期贈与」「名義預金」「生前贈与加算」の3点に注意し、生活費の負担や配偶者控除も含めて考えましょう。
子ども名義で貯めた預金を成人した子に渡したら、贈与税はかかる？
通帳・印鑑・カードを子に渡した時点で、その残高を贈与したと考えるのが一般的です。残高が110万円以下なら申告不要、超えていれば渡した年分の申告が必要です。過去に年110万円以上入金した年があっても、それだけで課税はされません。
住宅購入で親から頭金に上乗せの「お祝い」、贈与税はかかる？返せば大丈夫？
頭金とは別に受け取ったお祝いは、原則として贈与税の対象です。家具家電に使う予定でも、いったん親に返したり子どもに渡したりしても、課税を避けるのは難しいと考えてください。頭金は住宅取得等資金の非課税特例の要件を満たし、申告すれば非課税になります。
親のお金を子ども名義の口座で預かると、贈与税？相続税？
親のお金を「預かっているだけ」なら名義預金として親の財産のままで、亡くなったときに相続財産に含めて相続税を計算するのが原則です。今の時点で贈与税はかかりませんが、自分の資金と混ざらない管理が大切です。
妻名義の住宅ローンを夫のお金で繰り上げ返済すると贈与税？名義変更なら？
夫の資金で妻名義の住宅ローンを繰り上げ返済すると、原則として返済額が妻への贈与とみなされます。名義を夫へ無償で移すだけでは、今度は妻から夫への持分の贈与になり、贈与税を避ける方法にはなりません。売買や貸付けの形も検討できます。
貸付用不動産の評価見直しで、昔買った物件も自社株評価で帳簿価額になる？
見直し案の対象は課税時期前5年以内に取得・新築した一定の貸付用不動産で、それより前に取得した物件は従来どおり路線価などで評価する見込みです。「帳簿価額」は現行の3年以内ルールとの混同が考えられ、細部は通達改正の公表を待ちます。
夫の給与を妻名義の口座に貯めて、連帯債務のローンを繰り上げ返済したら贈与税？
贈与の合意がなければ妻名義口座の資金は夫の財産（名義預金）で、入金自体に贈与税はかかりません。ただし、その資金で連帯債務のローンを返すと、妻の負担部分は夫から妻への贈与とみなされ、ほかの贈与と合わせて110万円を超えると贈与税がかかります。
決算書と融資のこと、
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